La Legge di Bilancio 2026 ha chiuso la stagione dei crediti d’imposta Transizione 4.0 e 5.0 e ha riportato al centro l’iperammortamento. Non è più un importo da compensare in F24: è una super-deduzione dal reddito imponibile, e questo cambia quando il beneficio arriva, quanto pesa la forma giuridica dell’impresa e cosa succede se l’esercizio chiude in perdita.
Questa guida raccoglie e riordina il lavoro pubblicato su reteagevolazioni.it nei mesi di apertura della misura: la struttura della norma, il calcolo del vantaggio reale, le differenze fra società di capitali e imprese individuali, l’effetto del leasing, la compatibilità con il concordato preventivo biennale, la procedura sulla piattaforma GSE e gli obblighi peritali.
Cosa c’è dentro
Aliquote, beneficiari e condizioni. I tre scaglioni di maggiorazione, chi accede e chi resta fuori, le quattro condizioni valide per tutti e il percorso dalla prenotazione alla deduzione.
Quanto vale davvero. L’esempio da 100.000 euro, dal vantaggio nominale a quello monetario netto, con la nettizzazione della base di calcolo quando si cumula la Nuova Sabatini.
Come cambia il risultato secondo la forma giuridica. Sulla stessa maggiorazione di 180.000 euro una SRL risparmia 43.200 euro e una ditta individuale in scaglione IRPEF massimo ne risparmia 77.400. Più il nodo IRAP e i quattro errori di pianificazione più frequenti.
Leasing finanziario: stesso beneficio, metà del tempo. Su un macchinario da 200.000 euro il risparmio totale è identico, ma si concentra in due anni e mezzo invece di cinque. E la differenza fra leasing finanziario e operativo, che non sempre si legge dalla denominazione commerciale del contratto.
Concordato preventivo biennale. Il conflitto che azzerava il beneficio per chi aveva aderito, e come è stato risolto in sede di conversione.
La piattaforma GSE passo per passo. Accesso e profilazione, dati catastali, schede di spesa, progetti integrati con autoproduzione da rinnovabili. E i tre errori che costano la prenotazione, con le tempistiche di istruttoria.
Perizia asseverata e certificazione contabile. Chi le rilascia, cosa attestano, i requisiti tecnici da verificare sul bene e il momento giusto per l’analisi, che è prima dell’ordine e non dopo.
Checklist operativa e calendario. Sei controlli in ordine cronologico e le tre date da non superare.
Per chi è scritta
Per imprese che stanno valutando un investimento in beni 4.0 nel 2026 o nel 2027 e devono decidere se, quando e come acquistare. La guida serve a porre la domanda giusta al proprio commercialista, che non è quanto vale l’iperammortamento ma su quale aliquota, in quale esercizio e con quale capienza fiscale questa impresa dedurrà la maggiorazione. La risposta cambia da impresa a impresa, anche a parità di macchinario.
Non sostituisce la consulenza fiscale e non contiene il calcolo della singola operazione: contiene il metodo per impostarlo e gli adempimenti che lo tengono in piedi in caso di controllo.
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Documento di sintesi a carattere informativo, privo di valore di ufficialità ed esaustività. Riferimenti normativi: L. 199/2025 art. 1 commi 427-436; DL 27 marzo 2026 n. 38 convertito dalla L. 22 maggio 2026 n. 88; decreto interministeriale 7 maggio 2026; decreto direttoriale 10 giugno 2026.
