Con la firma del Decreto Attuativo (D.M. 04/05/2026), vengono finalmente operative le modalità di accesso all’Iperammortamento 2026, una misura che potenzia la trasformazione digitale ed energetica delle imprese.
L’Iperammortamento 2026 è un incentivo fiscale che consente la maggiorazione del costo di acquisizione dei beni materiali e immateriali 4.0 (Allegati IV e V) e degli impianti per l’autoproduzione da fonti rinnovabili. Le aliquote variano dal 180% al 50% in base allo scaglione di investimento. La procedura prevede la prenotazione obbligatoria tramite piattaforma GSE.
- Le Aliquote: Quanto si recupera nel 2026?
- Beni Agevolabili: Allegati IV e V
- Autoproduzione di Energia: Formule e Limiti
- Procedura di Accesso al Beneficio: Il ruolo del GSE
- Obblighi di Monitoraggio Periodico
- Adempimenti Tecnici: Perizia e Certificazione Contabile
- Risorse utili
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Le Aliquote: Quanto si recupera nel 2026?
Il beneficio consiste in una maggiorazione del costo di acquisizione ai fini delle imposte sui redditi, applicabile esclusivamente per determinare le quote di ammortamento e i canoni di locazione finanziaria.
La legge di bilancio e il decreto stabiliscono tre scaglioni di beneficio basati sull’entità dell’investimento:
| Quota di Investimento (Euro) | Misura della Maggiorazione (%) |
| Fino a 2,5 milioni | 180% |
| Oltre 2,5 e fino a 10 milioni | 100% |
| Oltre 10 e fino a 20 milioni | 50% |
Beni Agevolabili: Allegati IV e V
L’agevolazione non riguarda tutti i beni, ma solo quelli funzionali alla trasformazione tecnologica secondo il paradigma “4.0”.
Allegato IV: Beni Materiali
- Macchine utensili per asportazione, deformazione plastica o assemblaggio .
- Robot e sistemi multi-robot.
- Magazzini automatizzati interconnessi ai sistemi gestionali.
- Infrastrutture di calcolo ad alte prestazioni (HPC) per l’addestramento di modelli di Intelligenza Artificiale.
- Reti 5G private e switch managed industriali per la convergenza IT-OT.
Allegato V: Beni Immateriali
- Software per la progettazione 3D e Digital Twin.
- Piattaforme di Agentic AI e Process Mining.
- Sistemi per il calcolo della Carbon Footprint e gestione ESG.
Autoproduzione di Energia: Formule e Limiti
L’Iperammortamento 2026 include gli impianti per l’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili (FER) destinata all’autoconsumo.
La Formula del Fabbisogno Energetico
Per accedere al beneficio, l’impianto deve essere dimensionato correttamente. La producibilità attesa non può superare il 105% del fabbisogno energetico della struttura produttiva.
Formula di Dimensionamento:
P_max_attesa ≤ 105% × Fabbisogno_Energetico_Struttura
Dove:
Fabbisogno_Energetico = Σ (Consumi medi annui registrati nell’esercizio precedente) + Consumi termici/combustibili convertiti.
Limiti di Spesa Impianti da Fonti Rinnovabili
Il costo massimo ammissibile per gli impianti solari varia in base alla potenza di picco installata:
Per i sistemi di accumulo, il valore agevolabile non può superare il prodotto tra il costo dell’impianto e il coefficiente riportato in tabella:
Procedura di Accesso al Beneficio: Il ruolo del GSE
L’iter burocratico è interamente gestito tramite la piattaforma informatica del GSE. Non è più possibile operare in sola “autodichiarazione” postuma.
- Comunicazione Preventiva: L’impresa deve trasmettere i dati del progetto di investimento prima dell’avvio.
- Comunicazione di Conferma: Entro 60 giorni dall’esito positivo, va inviata conferma dell’ordine accettato e del pagamento di un acconto minimo del 20%.
- Comunicazione Finale: Da trasmettere al completamento degli investimenti (entro il 15 novembre 2028), includendo perizie e certificazioni.
Obblighi di Monitoraggio Periodico
Al fine di garantire il monitoraggio degli oneri, a partire dalla prima comunicazione preventiva e fino al termine di fruizione dell’agevolazione, ogni impresa deve trasmettere:
- Entro il 20 gennaio di ogni anno: Una comunicazione periodica con le informazioni sugli investimenti effettuati, il costo sostenuto e la previsione di utilizzo del beneficio.
- Entro il 30 giugno di ogni anno: Una comunicazione integrativa recante il relativo piano di ammortamento, con l’indicazione delle quote di incentivo imputate in ciascun esercizio.
Adempimenti Tecnici: Perizia e Certificazione Contabile
Il rispetto dei requisiti tecnici (interconnessione e 5+2 caratteristiche 4.0) e il sostenimento dei costi devono essere certificati da terzi:
- Perizia Tecnica Asseverata: Redatta da un ingegnere o perito industriale iscritto all’albo, attesta l’interconnessione dei beni al sistema gestionale di fabbrica.
- Certificazione Contabile: Un revisore legale deve certificare l’effettivo sostenimento delle spese agevolabili.
Attenzione: Il beneficio rileva a decorrere dal periodo d’imposta in cui l’impresa trasmette la comunicazione di completamento al GSE.
FAQ Iperammortamento 2026
Risorse utili
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Consulente specializzato in agevolazioni ed incentivi per le aziende
Mi sono laureato in Economia Aziendale presso l’università Ca’ Foscari di Venezia e sono da sempre appassionato di innovazione e tecnologia.
Mi dedico al supporto delle aziende che grazie all’innovazione vogliono crescere e svilupparsi.
Lo faccio con approccio multidisciplinare grazie ad gruppo di professionisti di specializzati nei singoli ambiti della finanza agevolata e della consulenza.
Sono autore di vari articoli specialistici e speaker in seminari e convegni di settore.
Ho scritto il libro “Come far crescere la tua azienda con agevolazioni ed incentivi”
Scheda di riepilogo sintetica senza carattere di ufficialità ed esaustività con obiettivo di informazione generale. Per approfondimenti occorre fare esclusivo riferimento al bando e alla normativa ufficiale.
